Introduction
La succession entre frères et sœurs est l'une des plus taxées du système français. Avec un abattement de seulement 15 932 € et des taux allant jusqu'à 45 %, un frère ou une sœur peut perdre presque la moitié d'un héritage en impôts. Voici ce qu'il faut savoir en 2026.
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1. Le barème applicable aux frères et sœurs
L'abattement est de 15 932 € (article 779 du CGI), nettement inférieur aux 100 000 € accordés aux enfants.
Au-delà, le barème est le suivant :
- Jusqu'à 24 430 € : 35 %
- Au-delà de 24 430 € : 45 %
Exemple : un frère hérite de 100 000 €
- Part taxable : 100 000 € - 15 932 € = 84 068 €
- Tranche à 35 % : 24 430 € × 35 % = 8 550,50 €
- Tranche à 45 % : (84 068 - 24 430) × 45 % = 26 837,10 €
- Total : ~35 388 € de droits — soit 35,4 % de l'héritage
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Simuler ma succession entre frères et sœurs →2. Le cas d'exonération totale
Il existe une exonération totale pour un frère ou une sœur, sous 3 conditions cumulatives (article 796-0 ter du CGI) :
- Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps
- Être âgé de plus de 50 ans OU être atteint d'une infirmité
- Avoir vécu avec le défunt de manière permanente pendant les 5 années précédant le décès
Si les 3 conditions sont réunies : exonération totale, aucun droit à payer.
3. Comment éviter cette fiscalité ?
L'assurance-vie est la solution la plus utilisée. En désignant son frère ou sa sœur comme bénéficiaire d'un contrat d'assurance-vie, les capitaux transmis avant 70 ans bénéficient d'un abattement de 152 500 € par bénéficiaire — bien supérieur aux 15 932 € de la succession.
Le testament avec legs particuliers permet d'orienter certains biens spécifiques vers un frère ou une sœur, en limitant la masse successorale taxable.
Conclusion
La fiscalité entre frères et sœurs est sévère — mais elle peut être anticipée. L'assurance-vie notamment permet de transmettre jusqu'à 152 500 € sans droits.
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Simuler ma succession →Questions fréquentes
35 % jusqu'à 24 430 € de part taxable, puis 45 % au-delà. L'abattement est de 15 932 €.
Oui, sous 3 conditions cumulatives : être célibataire/veuf/divorcé, avoir plus de 50 ans ou une infirmité, et avoir vécu avec le défunt les 5 dernières années.
L'assurance-vie est le levier le plus efficace, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire hors succession.
Non. En présence de parents vivants, les frères et sœurs sont relégués en 2e ordre successoral et n'héritent qu'en l'absence de descendants.