Droits de succession : neveux et nièces

Introduction

Hériter d'un oncle ou d'une tante peut sembler une bonne nouvelle — jusqu'à ce qu'on découvre la facture fiscale. Avec seulement 7 967 € d'abattement et un taux de 55 %, la succession entre oncles/tantes et neveux/nièces est parmi les plus taxées du système français.

1. La fiscalité applicable

Abattement : 7 967 € (article 779 du CGI)
Taux applicable : 55 % sur la totalité de la part taxable (au-delà de l'abattement)

Exemple : un neveu hérite de 80 000 €

• Part taxable : 80 000 € - 7 967 € = 72 033 €
• Droits : 72 033 € × 55 % = 39 618 €
• Soit presque la moitié de l'héritage part en impôts.

2. L'assurance-vie : la solution principale

Si un oncle ou une tante souhaite transmettre quelque chose à son neveu ou sa nièce, l'assurance-vie est de loin la solution la plus avantageuse.

Pour des primes versées avant les 70 ans du souscripteur, chaque bénéficiaire désigné reçoit jusqu'à 152 500 € en totale franchise fiscale. Au-delà, le taux est de 20 % (puis 31,25 %).

Comparaison pour 80 000 € transmis à un neveu :

• Via succession : droits de ~39 618 € (49,5 % du montant)
• Via assurance-vie (avant 70 ans) : droits de 0 € (dans la limite de 152 500 €)

3. La représentation successorale

Si le frère ou la sœur du défunt est déjà décédé, ses enfants (les neveux/nièces) peuvent le représenter et hériter à sa place. Dans ce cas, ils se partagent la part qui aurait été celle de leur parent.

Mais ils conservent le statut fiscal de neveux/nièces : abattement de 7 967 € et taux de 55 %.

Conclusion

Si vous souhaitez transmettre quelque chose à un neveu ou une nièce, n'attendez pas le décès : l'assurance-vie est incomparablement plus avantageuse que la succession directe.

Questions fréquentes